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时政热点专题36：发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用
时间：2020-05-01 作者： 阅读：
【时政精读】（要求学生
自主逐句解读和提取信息）
党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央提出了一系列治国理政新理念新思想新战略，为财政改革发展提供了行动指南。我们深入学习领会习近平总书记系列重要讲话精神，坚持以新发展理念为指导，以供给侧结构性改革为主线，以保障和改善民生为重点，不断完善财政政策和制度机制，推动经济发展方式转变，推进社会事业建设，切实增强人民群众获得感。
着力适应把握引领经济发展新常态，更加有效实施积极的财政政策
习近平总书记强调，认识新常态、适应新常态、引领新常态，是当前和今后一个时期我国经济发展的大逻辑。
坚持更加积极有效的财政政策。新常态下，财政宏观调控必须准确把握经济发展的阶段性特征，妥善应对收入增长放缓、支出继续刚性增长的财政运行态势变化，提高财政政策的精准性、有效性。要遵循发展规律，充分认识条件变化的客观性，发挥财政政策导向作用，着力提高经济发展的质量和效益，促进经济保持中高速增长、迈向中高端水平。要加强政策协同，注重财政与货币、产业等宏观政策协调配合，更好发挥政策协同组合效应，创新调控方式，确保经济运行在合理区间。要改善预期管理，充分考虑市场主体行为特点和社会心理，增强政策透明度，引导和改善市场预期，进一步调动市场主体积极性。党的十八大以来，我们积极改进和完善财政宏观调控，合理把握积极财政政策的重点、节奏和力度，激发市场主体活力，推动经济平稳运行和发展提质增效。
大力实施减税降费政策。积极稳妥推进营业税改征增值税改革，实现所有行业税负只减不增。不断扩展小型微利企业所得税优惠政策范围，年应纳税所得额上限从6万元提高到50万元。进一步扩大企业研发费用加计扣除范围，科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例由50%提高至75%。出台股权激励和技术入股递延纳税政策，完善固定资产加速折旧优惠政策。清理规范政府性基金和行政事业性收费，共取消、免征、停征和减征1368项。集中公布中央和地方收费目录清单，实现全国“一张网”动态化管理。
适度扩大财政支出规模。赤字率控制在3%，扩大的赤字主要用于弥补减税降费带来的财政减收和保障重点领域支出需要。发行地方政府债券置换存量债务，降低利息负担。积极盘活财政存量资金，按规定用于经济社会发展急需领域。规范推广运用政府和社会资本合作（PPP）模式，合理引导民间投资。同时，强化风险意识，建立地方政府债务风险预警和应急处置机制，坚决禁止借PPP、政府投资基金、政府购买服务等名义变相举债，地方政府债务风险总体可控。
着力深化财税体制改革，加快现代财政制度建设
习近平总书记指出，财税体制改革不是解一时之弊，而是着眼长远机制的系统性重构。财政是国家治理的基础和重要支柱。深化财税体制改革，涉及面广，利益调整难度大，必须坚持目标导向和问题导向相统一，积极稳妥予以推进。要坚持社会主义市场经济改革方向，使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用，激发市场和社会活力。要兼顾效率与公平，在提高效率的基础上更加注重公平，使财税制度安排更加完善、机制运行更加高效，促进社会公平正义，增进人民福祉。要协同推进财税与其他改革，充分发挥财税体制改革作为整体改革突破口和基础支撑作用，推进国家治理体系和治理能力现代化。我们强化改革担当，按照深化财税体制改革总体方案的部署，聚焦聚神聚力抓好落实，取得重要阶段性成果。
完善财政体制。落实推动中央与地方财政事权和支出责任划分改革，分领域改革进展加快。积极推进理顺中央和地方收入划分，合理确定全面推开营改增试点后增值税收入分享比例，发挥好中央和地方两个积极性。
改进预算管理制度。在推进预算公开、实行中期财政规划管理、完善转移支付制度等方面，出台实施一系列重大改革举措，现代预算管理制度主体框架基本建立。加大财政支出优化整合力度，改变财政支出项目只增不减的固化格局。
推进税制改革。全面推开营改增试点，增值税制度进一步完善，解决了货物与服务税制不统一问题，从制度上消除了重复征税，同时产生较强正向外溢效应，拉长产业链条扩大税基，促进新动能成长和产业升级。完善消费税制度，调整征收范围、优化税率结构和改进征税环节。全面推进资源税从价计征改革。落实税收法定原则，积极配合做好相关单行税法的起草工作。研究提出健全地方税体系改革方案，为地方政府提供稳定、可持续的收入来源。
财政部是为党和国家掌管“钱袋子”的部门，必须进一步强化“财”务必自觉服从服务于“政”的意识，管好用好财政资源，发挥好财政职能作用。我们要更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，在新的历史起点上不忘初心、继续前进，更好发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用，为实现“两个一百年”奋斗目标和中华民族伟大复兴的中国梦做出新的更大贡献。
【必背观点】
（注意只能积累，不可套用）
1. 我国财政政策的职能作用
国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
①减税降费能够减轻企业税负，理顺国家、企业和个人三者的关系，推动科技进步和产业升级，促进实体经济发展。
②财政用于地区协调发展，支持提供公共服务和民生事业发展，能够促进社会公平，提高人民生活水平，满足人民日益增长的美好生活需要。
③坚持有保有压，增强调控的前瞻性、针对性和有效性，有利于实现科学的宏观调控，促进资源合理配置。
④实行积极的财政政策有利于促进社会总供给和总需求的平衡，促进国民经济平稳运行。
2. 减税降费支持实体经济发展的路径
①减税降费，企业负担减轻，生产规模扩大，增加投资需求和有效供给；
②降价空间加大，扩大消费需求，拉动生产发展。
③减税降费，企业科研投入增加，创新能力增强，核心竞争力提高，经济发展质量提升。(实施创新驱动战略，推动大众创业万众创新，增强市场经济活力)。
④减税降费，促进产业结构优化，健全现代市场经济体系，支持实体经济发展。
3.进口商品结构性减税 对促进 我国 开放发展的作用。
①有利于我国积极扩大进口，激发进口潜力，优化进口结构，平衡贸易结构；
②有利于内外联动,促进国际国内要素有序自由流动，形成国际经济技术合作和竞争新优势,充分发挥比较优势，深化国际分工与协作，推动经济全球化向纵深发展。
③有利于我国提高对外开放水平，不断拓展贸易发展新空间，推动建设更高水平开放型经济新体制；
④有利于我国与其他国家和地区共享发展成果，开创开放合作、包容普惠、共享共赢的国际贸易新局面。
4. 政府债务与经济发展的经济关系
①政府债务支出作为社会总需求的一部分，能扩大内需，实现经济总量平衡，促进经济健康平稳运行。
②政府债务支出结构的优化能促进资源合理配置，补齐基础设施等领域的短板，为经济发展奠定基础。
③经济发展能增加政府财政收入，增强政府偿还债务的能力。
④政府债务应保持合理水平，以避免债务危机及其带来的经济风险，维护政府信用。
5. 个人所得税调整 (提高起征点、个税抵扣) 对经济社会发展的积极意义
①税收是调节经济的重要杠杆。此次个税调整，提高个人所得税起征点，有利于提高居民收入在国民收入分配中的比重，调动劳动者的积极性，促进经济社会持续健康发展。
②公平是提高经济效率的保证。此次个税调整，有利于提高中低收人者的可支配收入，缩小收入差距、维护社会公平，提高劳动效率，促进经济发展。
③收入是消费的基础和前提。此次个税调整，有利于促进消费，提高消费对经济发展的拉动作用。
④社会主义市场经济以共同富裕为根本目标。此次个税调整，有利于实现共同富裕、促进社会和谐，为经济发展创造良好的社会环境。
⑤贯彻落实共享发展理念。此次个税调整，专项附加扣除考虑了个人负担的差异性，有利于税制公平；有利于深化税收制度改革，逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制，构建科学的财税体制。
6. 个税法修改向社会公开征求意见有何意义
①我国是人民民主专政的社会主义国家，具有最广泛、最真实的民主。个税法修改向社会公开征求意见维护了人民当家作主的地位，有利于人民民主权利的实现。
②有利于公民积极参与民主决策，提高政府决策的科学性和民主性，使个税调整更反映民意，更符合社会发展的客观要求。
③人大听取专家及群众的意见，有利于提高公民参与公共事务的热情和信心，增强公民的社会责任感和主人翁意识。
7. 如何发挥财政投入在扶贫开发中的主体和主导作用，实现“脱真贫、真脱贫”
①促进社会公平，加大民生支出力度。通过精准实施转移就业，补贴创业，完善社会保障体系，提高人民的生活水平，实现“脱真贫”。
②优化财政资金供给，促进资源合理配置。通过精准建设基础设施，改善贫困区县交通硬件设施，促进基本公共服务均等化，实现“真脱贫”。
③实施科学的宏观调控，助力产业扶贫。精准培育发展特色产业，强资金监管，提高脱贫质量，实现“真脱贫”。
【典题探究】
1.2019年3月5日，李克强总理在作《政府工作报告》时强调，坚持实施积极的财政政策。在财政收支矛盾较大情况下，我国累计减税超过2万亿元。2019年再为企业和个人减税8000多亿元，促进实体经济转型升级，着力激发市场活力和社会创造力。2019年，我国积极的财政政策取向不变，要聚力增效。2019年全国财政支出21万亿元，支出规模进一步加大。中央对地方一般性转移支付增长10.9%，增强地方特别是中西部地区财力。优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对三大攻坚战的支持，更多向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。当前财政状况出现好转，各级政府仍要把宝贵的资金更多用于为发展增添后劲、为民生雪中送炭。
结合材料，简要说明我国减税与财政收入之间的关系以及我国积极的财政政策是如何聚力增效的。
【答案】关系：①税收是财政收入最重要的来源，分配政策是影响财政收入的重要因素。随着我国推行结构性减税的积极财政政策，我国财政收入增长会遇到一定的压力。
②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。随着结构性减税政策的实施，我国经济高质量发展的势头明显，这又为我国财政收入增加奠定了坚实的基础。
做法：①通过财政转移支付，完善再分配调节机制，推动社会公平。
②优化财政支出结构，加大对民生和脱贫的投入，为改善人民生活和实现共同富裕提供物质保障。
③发挥财政资金在实施创新驱动发展战略、推动经济结构战略性调整等方面的作用。
④弥补市场调节不足，发挥财政资金在合理配置资源方面的积极作用。
【解析】
本题要求结合材料，简要说明我国减税与财政收入之间的关系以及我国积极的财政政策是如何聚力增效的。
从材料可以看出，随着我国推行结构性减税的积极财政政策，我国财政收入增长会遇到一定的压力。但同时我国经济高质量发展的势头明显，这又为我国财政收入增加奠定了坚实的基础。
可从税收是财政收入最重要的来源，分配政策是影响财政收入的重要因素、经济发展水平对财政收入的影响是基础性的等方面，简要说明我国减税与财政收入之间的关系。
可从通过财政转移支付，完善再分配调节机制，推动社会公平、优化财政支出结构，加大对民生和脱贫的投入、发挥财政资金在合理配置资源方面的积极作用等方面，说明积极的财政政策可以发挥财政资金在实施创新驱动发展战略、推动经济结构战略性调整等方面的作用，以弥补市场调节不足，提高国民经济发展的质量。
2.阅读材料，完成下列要求。
材料一2016--2018年我国GDP总量与减税降费情况（如图所示）
（注:“减税降费”具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两部分。）
材料二2019年，我国将实行普惠性减税和结构性减税相结合，重点减轻制造业和小微企业税收负担，对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收减免。全面实施修改后的个人所得税法，落实好6项专项附加扣除政策，减轻居民税负。同时还将推进更为明显的降费，清理规范地方收费项目，加大对乱收费查处和整治力度；为保持外贸的顺利发展，把原来出口退税率15%和部分13%调整为16%，9%调整为10%部分调整为13%，5%调整为6%部分调整为10%。从而实现我国经济的持续健康发展。
（1）简要说明材料包含的经济信息。
（2）结合材料运用《经济生活》知识，说明税费政策是如何利用“三驾马车”驱动我国经济发展。
【答案】（1）2016--2018年我国经济持续健康发展，减税降费力度不断加大。经济增长为减税降费提供了物质保障，减税降费又助推经济高质量发展。
（2）①实行普惠性减税和结构性减税相结合，有利于减轻企业特别是小微企业负担，增加投资需求和有效供给，增强企业创新能力，增强市场经济活力；
②全面实施修改后的个人所得税法并落实好专项附加扣除政策，有利于减轻居民税负，增加居民收入，扩大消费需求，促进消费升级，发挥消费对经济发展的基础性拉动作用；
③清理规范地方收费项目，加大对乱收费查处和整治力度，有利于支持实体经济发展，为市场主体创设良好的营商环境；
④调整出口退税率，有利于扩大出口，鼓励企业参与国际竞争，进而促进我国经济发展。
【解析】
（1）本题要求简要说明材料包含的经济信息。
从材料可以看出，2016--2018年我国经济持续健康发展，减税降费力度不断加大，由此说明经济增长为减税降费提供了物质保障，减税降费又助推经济高质量发展。
（2）本题要求结合材料，运用《经济生活》知识，说明税费政策是如何利用“三驾马车”驱动我国经济发展。
从材料可以看出，通过减税降费等一系列政策，充分发挥了投资、消费、出口对经济的拉动作用。可结合材料，从普惠性减税和结构性减税政策，有利于企业增加投资需求和有效供给、个人所得税法改革政策有利于扩大消费需求，发挥消费对经济发展的基础性拉动作用、清理规范地方收费项目为市场主体创设良好的营商环境、调整出口退税率有利于发挥出口拉动经济发展等方面，说明税费政策是如何利用“三驾马车”驱动我国经济发展。
3.阅读材料，完成下列要求。
材料一：2019年1-9月全国一般公共预算收支情况单位：亿元
注：2019年前三季度中国国内生产总值为697 798亿元，按可比价格计算，同比增长 6.2％。分季度看，一季度增长6.4%，二季度增长6.2%，三季度增长6.0%. 2019年前 三季度，全国累计新增减税降费17 834亿元，其中新增减税15 109亿元，新增社保费降费 2 725亿元。
材料二：2019年10月9日，国务院印发《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入 划分改革推进方案》，出台了关于调整中央与地方收入划分改革的三大举措。一是保持 增值税“五五分享”比例稳定。二是建立增值税留抵退税长效机制，并保持中央与地方 “五五”分担比例不变。为缓解部分地区留抵退税压力，增值税留抵退税地方分担的部分 (50%)，由企业所在地全部负担（50%）调整为先负担15%，其余35%暂由企业所在地一 并垫付，再由各地按上年增值税分享额占比均衡分担，垫付多于应分担的部分由中央财 政按月向企业所在地省级财政调库。三是后移消费税征收环节并稳步下划地方。按照 健全地方税体系改革要求，在征管可控的前提下，将部分在生产（进口）环节征收的现行 消费税品目逐步后移至批发或零售环节征收，拓展地方收入来源。
概括材料一所反映的经济信息。结合材料一和材料二，分析调整中央与地方收入划分改革的意义。
【答案】经济信息:2019年前三季度，我国国内生产总值和一般公共预算收入均实现增长。随着应对经济下行压力而实施大规模减税降费，全国公共预算收入小于支出，出现较大的财政赤字。中央收大于支，地方支大于收，中央和地方财政分配关系不合理。
意义:有利于理顺中央与地方财政分配关系，增加地方财政收入，缓解地方财政运行困难；有利于支持地方政府落实减税降费政策，扩大内需，拉动经济增长；有利于增加地方消费税收入，引导地方改善消费环境。
【解析】
本题设问指向概括材料一所反映的经济信息。结合材料一和材料二，分析调整中央与地方收入划分改革的意义。本题第一问是图表题，做图表题时一定要注意看标题，看图表，看注释，并注意图表中数据的横向比较和纵向比较，做到“横比、纵比、综合比”，横比找差距，综比看变化，表间找关系，然后透过现象提炼本质。根据图表及注释看出，2019年前三季度，我国国内生产总值和一般公共预算收入均实现增长。随着应对经济下行压力而实施大规模减税降费，全国公共预算收入小于支出，出现较大的财政赤字。中央收大于支，地方支大于收，中央和地方财政分配关系不合理。
第二问考查调整中央与地方收入划分改革的意义。意义类的解答题要遵循由近及远、由表及里、有直接到间接的思维顺序，语言组织要落脚在“有利于”“促进”“增强”“巩固”等句型。审题关键是抓住材料中的有效信息和设问要求，调动运用增加地方财政收入、落实减税降费政策，扩大内需，拉动经济增长、引导地方改善消费环境等知识分析回答。
4.阅读材料，运用《经济生活》知识，完成下列要求。
材料一2008～2018年我国GDP与税收增速
2010年，我国出台并实施了一系列结构性减税政策。2016年以来，我国首次增设环瑚保护税，并完善绿色税制；降低了制造业等行业的增值税税率；针对创新创业就业主要环帮和关键领域陆续推出了83项税收优惠措施。2018年减税降费规模约1.3万亿元。
材料二随着经济从高速度增长转向高质量发展的转型，我国积极构建有利于转变经济域展方式的财税体制，2019年实施更大规模的减税。2019年《政府工作报告》提出，全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。将制造业等行业现行16％的增值税税率降至13％，将交通运输业、建筑业等行业现行10％的增值税税率降至9％，保持6％一档的税率不变，继续向推进利率三档并两档、税制简化方向迈进，确保主要行业税负明显降低等。
简要说明材料一包含的经济信息，并结合材料二分析说明减税对于助推经济高质量发展的作用。
【答案】经济信息:①2008—2018年，随着GDP的增长，我国经济稳定运行，税收也就大幅度增长；
②根据经济社会发展状况，税收政策不断调整，调整了分配关系，促进了经济发展。
作用:①降低企业税负，增加企业所得，为企业扩大生产规模、增加创新投入提供可能；降低生产成本，提高生产效率，激发企业活力；
②支持制造业和小微企业发展，引导产业结构的优化升级，促进经济发展方式的转变，实现经济平稳运行；
③通过结构性减税，深化供给侧改革，鼓励大众创业万众创新，促进实体经济发展；
④减税惠及民生，有利于提高消费水平，促进消费增长，共享发展红利。
【解析】
解答本题，首先要审设问，本题有两小问，第一小问是图表题，遵循同一主体看变化的原则，不同主体且不同类，要找出不同主体的相互关联，具体来讲GDP增长，经济稳定运行，税收大幅增长，同时材料一除了图表还有文字材料，对其概括总结，根据经济发展，调整税收政策，调整分配关系，促进经济发展。本题第二问属于常规题目，知识限定不明确，题目类型作用意义类，问题指向说明减税对于助推经济高质量发展的作用。进一步解读设问和材料，作用意义类题目，要遵循由小到大、由近及远、由直接到间接的原则。具体来说，减税最直接的影响是影响企业的收益和生产；其次由企业推及产业结构、经济发展方式转变、经济平稳运行；再次，本题减税是有方向性的，即结构性减税，推进供给侧改革，鼓励创业、创新，发展实体经济；最后，进一步拓展影响范围，由生产这一端延伸到消费，即减税惠及民生、提高消费。
党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央提出了一系列治国理政新理念新思想新战略，为财政改革发展提供了行动指南。我们深入学习领会习近平总书记系列重要讲话精神，坚持以新发展理念为指导，以供给侧结构性改革为主线，以保障和改善民生为重点，不断完善财政政策和制度机制，推动经济发展方式转变，推进社会事业建设，切实增强人民群众获得感。
着力适应把握引领经济发展新常态，更加有效实施积极的财政政策
习近平总书记强调，认识新常态、适应新常态、引领新常态，是当前和今后一个时期我国经济发展的大逻辑。
坚持更加积极有效的财政政策。新常态下，财政宏观调控必须准确把握经济发展的阶段性特征，妥善应对收入增长放缓、支出继续刚性增长的财政运行态势变化，提高财政政策的精准性、有效性。要遵循发展规律，充分认识条件变化的客观性，发挥财政政策导向作用，着力提高经济发展的质量和效益，促进经济保持中高速增长、迈向中高端水平。要加强政策协同，注重财政与货币、产业等宏观政策协调配合，更好发挥政策协同组合效应，创新调控方式，确保经济运行在合理区间。要改善预期管理，充分考虑市场主体行为特点和社会心理，增强政策透明度，引导和改善市场预期，进一步调动市场主体积极性。党的十八大以来，我们积极改进和完善财政宏观调控，合理把握积极财政政策的重点、节奏和力度，激发市场主体活力，推动经济平稳运行和发展提质增效。
大力实施减税降费政策。积极稳妥推进营业税改征增值税改革，实现所有行业税负只减不增。不断扩展小型微利企业所得税优惠政策范围，年应纳税所得额上限从6万元提高到50万元。进一步扩大企业研发费用加计扣除范围，科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例由50%提高至75%。出台股权激励和技术入股递延纳税政策，完善固定资产加速折旧优惠政策。清理规范政府性基金和行政事业性收费，共取消、免征、停征和减征1368项。集中公布中央和地方收费目录清单，实现全国“一张网”动态化管理。
适度扩大财政支出规模。赤字率控制在3%，扩大的赤字主要用于弥补减税降费带来的财政减收和保障重点领域支出需要。发行地方政府债券置换存量债务，降低利息负担。积极盘活财政存量资金，按规定用于经济社会发展急需领域。规范推广运用政府和社会资本合作（PPP）模式，合理引导民间投资。同时，强化风险意识，建立地方政府债务风险预警和应急处置机制，坚决禁止借PPP、政府投资基金、政府购买服务等名义变相举债，地方政府债务风险总体可控。
着力深化财税体制改革，加快现代财政制度建设
习近平总书记指出，财税体制改革不是解一时之弊，而是着眼长远机制的系统性重构。财政是国家治理的基础和重要支柱。深化财税体制改革，涉及面广，利益调整难度大，必须坚持目标导向和问题导向相统一，积极稳妥予以推进。要坚持社会主义市场经济改革方向，使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用，激发市场和社会活力。要兼顾效率与公平，在提高效率的基础上更加注重公平，使财税制度安排更加完善、机制运行更加高效，促进社会公平正义，增进人民福祉。要协同推进财税与其他改革，充分发挥财税体制改革作为整体改革突破口和基础支撑作用，推进国家治理体系和治理能力现代化。我们强化改革担当，按照深化财税体制改革总体方案的部署，聚焦聚神聚力抓好落实，取得重要阶段性成果。
完善财政体制。落实推动中央与地方财政事权和支出责任划分改革，分领域改革进展加快。积极推进理顺中央和地方收入划分，合理确定全面推开营改增试点后增值税收入分享比例，发挥好中央和地方两个积极性。
改进预算管理制度。在推进预算公开、实行中期财政规划管理、完善转移支付制度等方面，出台实施一系列重大改革举措，现代预算管理制度主体框架基本建立。加大财政支出优化整合力度，改变财政支出项目只增不减的固化格局。
推进税制改革。全面推开营改增试点，增值税制度进一步完善，解决了货物与服务税制不统一问题，从制度上消除了重复征税，同时产生较强正向外溢效应，拉长产业链条扩大税基，促进新动能成长和产业升级。完善消费税制度，调整征收范围、优化税率结构和改进征税环节。全面推进资源税从价计征改革。落实税收法定原则，积极配合做好相关单行税法的起草工作。研究提出健全地方税体系改革方案，为地方政府提供稳定、可持续的收入来源。
财政部是为党和国家掌管“钱袋子”的部门，必须进一步强化“财”务必自觉服从服务于“政”的意识，管好用好财政资源，发挥好财政职能作用。我们要更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，在新的历史起点上不忘初心、继续前进，更好发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用，为实现“两个一百年”奋斗目标和中华民族伟大复兴的中国梦做出新的更大贡献。
【必背观点】
（注意只能积累，不可套用）
1. 我国财政政策的职能作用
国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
①减税降费能够减轻企业税负，理顺国家、企业和个人三者的关系，推动科技进步和产业升级，促进实体经济发展。
②财政用于地区协调发展，支持提供公共服务和民生事业发展，能够促进社会公平，提高人民生活水平，满足人民日益增长的美好生活需要。
③坚持有保有压，增强调控的前瞻性、针对性和有效性，有利于实现科学的宏观调控，促进资源合理配置。
④实行积极的财政政策有利于促进社会总供给和总需求的平衡，促进国民经济平稳运行。
2. 减税降费支持实体经济发展的路径
①减税降费，企业负担减轻，生产规模扩大，增加投资需求和有效供给；
②降价空间加大，扩大消费需求，拉动生产发展。
③减税降费，企业科研投入增加，创新能力增强，核心竞争力提高，经济发展质量提升。(实施创新驱动战略，推动大众创业万众创新，增强市场经济活力)。
④减税降费，促进产业结构优化，健全现代市场经济体系，支持实体经济发展。
3.进口商品结构性减税 对促进 我国 开放发展的作用。
①有利于我国积极扩大进口，激发进口潜力，优化进口结构，平衡贸易结构；
②有利于内外联动,促进国际国内要素有序自由流动，形成国际经济技术合作和竞争新优势,充分发挥比较优势，深化国际分工与协作，推动经济全球化向纵深发展。
③有利于我国提高对外开放水平，不断拓展贸易发展新空间，推动建设更高水平开放型经济新体制；
④有利于我国与其他国家和地区共享发展成果，开创开放合作、包容普惠、共享共赢的国际贸易新局面。
4. 政府债务与经济发展的经济关系
①政府债务支出作为社会总需求的一部分，能扩大内需，实现经济总量平衡，促进经济健康平稳运行。
②政府债务支出结构的优化能促进资源合理配置，补齐基础设施等领域的短板，为经济发展奠定基础。
③经济发展能增加政府财政收入，增强政府偿还债务的能力。
④政府债务应保持合理水平，以避免债务危机及其带来的经济风险，维护政府信用。
5. 个人所得税调整 (提高起征点、个税抵扣) 对经济社会发展的积极意义
①税收是调节经济的重要杠杆。此次个税调整，提高个人所得税起征点，有利于提高居民收入在国民收入分配中的比重，调动劳动者的积极性，促进经济社会持续健康发展。
②公平是提高经济效率的保证。此次个税调整，有利于提高中低收人者的可支配收入，缩小收入差距、维护社会公平，提高劳动效率，促进经济发展。
③收入是消费的基础和前提。此次个税调整，有利于促进消费，提高消费对经济发展的拉动作用。
④社会主义市场经济以共同富裕为根本目标。此次个税调整，有利于实现共同富裕、促进社会和谐，为经济发展创造良好的社会环境。
⑤贯彻落实共享发展理念。此次个税调整，专项附加扣除考虑了个人负担的差异性，有利于税制公平；有利于深化税收制度改革，逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制，构建科学的财税体制。
6. 个税法修改向社会公开征求意见有何意义
①我国是人民民主专政的社会主义国家，具有最广泛、最真实的民主。个税法修改向社会公开征求意见维护了人民当家作主的地位，有利于人民民主权利的实现。
②有利于公民积极参与民主决策，提高政府决策的科学性和民主性，使个税调整更反映民意，更符合社会发展的客观要求。
③人大听取专家及群众的意见，有利于提高公民参与公共事务的热情和信心，增强公民的社会责任感和主人翁意识。
7. 如何发挥财政投入在扶贫开发中的主体和主导作用，实现“脱真贫、真脱贫”
①促进社会公平，加大民生支出力度。通过精准实施转移就业，补贴创业，完善社会保障体系，提高人民的生活水平，实现“脱真贫”。
②优化财政资金供给，促进资源合理配置。通过精准建设基础设施，改善贫困区县交通硬件设施，促进基本公共服务均等化，实现“真脱贫”。
③实施科学的宏观调控，助力产业扶贫。精准培育发展特色产业，强资金监管，提高脱贫质量，实现“真脱贫”。
【典题探究】
1.2019年3月5日，李克强总理在作《政府工作报告》时强调，坚持实施积极的财政政策。在财政收支矛盾较大情况下，我国累计减税超过2万亿元。2019年再为企业和个人减税8000多亿元，促进实体经济转型升级，着力激发市场活力和社会创造力。2019年，我国积极的财政政策取向不变，要聚力增效。2019年全国财政支出21万亿元，支出规模进一步加大。中央对地方一般性转移支付增长10.9%，增强地方特别是中西部地区财力。优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对三大攻坚战的支持，更多向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。当前财政状况出现好转，各级政府仍要把宝贵的资金更多用于为发展增添后劲、为民生雪中送炭。
结合材料，简要说明我国减税与财政收入之间的关系以及我国积极的财政政策是如何聚力增效的。
【答案】关系：①税收是财政收入最重要的来源，分配政策是影响财政收入的重要因素。随着我国推行结构性减税的积极财政政策，我国财政收入增长会遇到一定的压力。
②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。随着结构性减税政策的实施，我国经济高质量发展的势头明显，这又为我国财政收入增加奠定了坚实的基础。
做法：①通过财政转移支付，完善再分配调节机制，推动社会公平。
②优化财政支出结构，加大对民生和脱贫的投入，为改善人民生活和实现共同富裕提供物质保障。
③发挥财政资金在实施创新驱动发展战略、推动经济结构战略性调整等方面的作用。
④弥补市场调节不足，发挥财政资金在合理配置资源方面的积极作用。
【解析】
本题要求结合材料，简要说明我国减税与财政收入之间的关系以及我国积极的财政政策是如何聚力增效的。
从材料可以看出，随着我国推行结构性减税的积极财政政策，我国财政收入增长会遇到一定的压力。但同时我国经济高质量发展的势头明显，这又为我国财政收入增加奠定了坚实的基础。
可从税收是财政收入最重要的来源，分配政策是影响财政收入的重要因素、经济发展水平对财政收入的影响是基础性的等方面，简要说明我国减税与财政收入之间的关系。
可从通过财政转移支付，完善再分配调节机制，推动社会公平、优化财政支出结构，加大对民生和脱贫的投入、发挥财政资金在合理配置资源方面的积极作用等方面，说明积极的财政政策可以发挥财政资金在实施创新驱动发展战略、推动经济结构战略性调整等方面的作用，以弥补市场调节不足，提高国民经济发展的质量。
2.阅读材料，完成下列要求。
材料一2016--2018年我国GDP总量与减税降费情况（如图所示）
（注:“减税降费”具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两部分。）
材料二2019年，我国将实行普惠性减税和结构性减税相结合，重点减轻制造业和小微企业税收负担，对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收减免。全面实施修改后的个人所得税法，落实好6项专项附加扣除政策，减轻居民税负。同时还将推进更为明显的降费，清理规范地方收费项目，加大对乱收费查处和整治力度；为保持外贸的顺利发展，把原来出口退税率15%和部分13%调整为16%，9%调整为10%部分调整为13%，5%调整为6%部分调整为10%。从而实现我国经济的持续健康发展。
（1）简要说明材料包含的经济信息。
（2）结合材料运用《经济生活》知识，说明税费政策是如何利用“三驾马车”驱动我国经济发展。
【答案】（1）2016--2018年我国经济持续健康发展，减税降费力度不断加大。经济增长为减税降费提供了物质保障，减税降费又助推经济高质量发展。
（2）①实行普惠性减税和结构性减税相结合，有利于减轻企业特别是小微企业负担，增加投资需求和有效供给，增强企业创新能力，增强市场经济活力；
②全面实施修改后的个人所得税法并落实好专项附加扣除政策，有利于减轻居民税负，增加居民收入，扩大消费需求，促进消费升级，发挥消费对经济发展的基础性拉动作用；
③清理规范地方收费项目，加大对乱收费查处和整治力度，有利于支持实体经济发展，为市场主体创设良好的营商环境；
④调整出口退税率，有利于扩大出口，鼓励企业参与国际竞争，进而促进我国经济发展。
【解析】
（1）本题要求简要说明材料包含的经济信息。
从材料可以看出，2016--2018年我国经济持续健康发展，减税降费力度不断加大，由此说明经济增长为减税降费提供了物质保障，减税降费又助推经济高质量发展。
（2）本题要求结合材料，运用《经济生活》知识，说明税费政策是如何利用“三驾马车”驱动我国经济发展。
从材料可以看出，通过减税降费等一系列政策，充分发挥了投资、消费、出口对经济的拉动作用。可结合材料，从普惠性减税和结构性减税政策，有利于企业增加投资需求和有效供给、个人所得税法改革政策有利于扩大消费需求，发挥消费对经济发展的基础性拉动作用、清理规范地方收费项目为市场主体创设良好的营商环境、调整出口退税率有利于发挥出口拉动经济发展等方面，说明税费政策是如何利用“三驾马车”驱动我国经济发展。
3.阅读材料，完成下列要求。
材料一：2019年1-9月全国一般公共预算收支情况单位：亿元
注：2019年前三季度中国国内生产总值为697 798亿元，按可比价格计算，同比增长 6.2％。分季度看，一季度增长6.4%，二季度增长6.2%，三季度增长6.0%. 2019年前 三季度，全国累计新增减税降费17 834亿元，其中新增减税15 109亿元，新增社保费降费 2 725亿元。
材料二：2019年10月9日，国务院印发《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入 划分改革推进方案》，出台了关于调整中央与地方收入划分改革的三大举措。一是保持 增值税“五五分享”比例稳定。二是建立增值税留抵退税长效机制，并保持中央与地方 “五五”分担比例不变。为缓解部分地区留抵退税压力，增值税留抵退税地方分担的部分 (50%)，由企业所在地全部负担（50%）调整为先负担15%，其余35%暂由企业所在地一 并垫付，再由各地按上年增值税分享额占比均衡分担，垫付多于应分担的部分由中央财 政按月向企业所在地省级财政调库。三是后移消费税征收环节并稳步下划地方。按照 健全地方税体系改革要求，在征管可控的前提下，将部分在生产（进口）环节征收的现行 消费税品目逐步后移至批发或零售环节征收，拓展地方收入来源。
概括材料一所反映的经济信息。结合材料一和材料二，分析调整中央与地方收入划分改革的意义。
【答案】经济信息:2019年前三季度，我国国内生产总值和一般公共预算收入均实现增长。随着应对经济下行压力而实施大规模减税降费，全国公共预算收入小于支出，出现较大的财政赤字。中央收大于支，地方支大于收，中央和地方财政分配关系不合理。
意义:有利于理顺中央与地方财政分配关系，增加地方财政收入，缓解地方财政运行困难；有利于支持地方政府落实减税降费政策，扩大内需，拉动经济增长；有利于增加地方消费税收入，引导地方改善消费环境。
【解析】
本题设问指向概括材料一所反映的经济信息。结合材料一和材料二，分析调整中央与地方收入划分改革的意义。本题第一问是图表题，做图表题时一定要注意看标题，看图表，看注释，并注意图表中数据的横向比较和纵向比较，做到“横比、纵比、综合比”，横比找差距，综比看变化，表间找关系，然后透过现象提炼本质。根据图表及注释看出，2019年前三季度，我国国内生产总值和一般公共预算收入均实现增长。随着应对经济下行压力而实施大规模减税降费，全国公共预算收入小于支出，出现较大的财政赤字。中央收大于支，地方支大于收，中央和地方财政分配关系不合理。
第二问考查调整中央与地方收入划分改革的意义。意义类的解答题要遵循由近及远、由表及里、有直接到间接的思维顺序，语言组织要落脚在“有利于”“促进”“增强”“巩固”等句型。审题关键是抓住材料中的有效信息和设问要求，调动运用增加地方财政收入、落实减税降费政策，扩大内需，拉动经济增长、引导地方改善消费环境等知识分析回答。
4.阅读材料，运用《经济生活》知识，完成下列要求。
材料一2008～2018年我国GDP与税收增速
2010年，我国出台并实施了一系列结构性减税政策。2016年以来，我国首次增设环瑚保护税，并完善绿色税制；降低了制造业等行业的增值税税率；针对创新创业就业主要环帮和关键领域陆续推出了83项税收优惠措施。2018年减税降费规模约1.3万亿元。
材料二随着经济从高速度增长转向高质量发展的转型，我国积极构建有利于转变经济域展方式的财税体制，2019年实施更大规模的减税。2019年《政府工作报告》提出，全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。将制造业等行业现行16％的增值税税率降至13％，将交通运输业、建筑业等行业现行10％的增值税税率降至9％，保持6％一档的税率不变，继续向推进利率三档并两档、税制简化方向迈进，确保主要行业税负明显降低等。
简要说明材料一包含的经济信息，并结合材料二分析说明减税对于助推经济高质量发展的作用。
【答案】经济信息:①2008—2018年，随着GDP的增长，我国经济稳定运行，税收也就大幅度增长；
②根据经济社会发展状况，税收政策不断调整，调整了分配关系，促进了经济发展。
作用:①降低企业税负，增加企业所得，为企业扩大生产规模、增加创新投入提供可能；降低生产成本，提高生产效率，激发企业活力；
②支持制造业和小微企业发展，引导产业结构的优化升级，促进经济发展方式的转变，实现经济平稳运行；
③通过结构性减税，深化供给侧改革，鼓励大众创业万众创新，促进实体经济发展；
④减税惠及民生，有利于提高消费水平，促进消费增长，共享发展红利。
【解析】
解答本题，首先要审设问，本题有两小问，第一小问是图表题，遵循同一主体看变化的原则，不同主体且不同类，要找出不同主体的相互关联，具体来讲GDP增长，经济稳定运行，税收大幅增长，同时材料一除了图表还有文字材料，对其概括总结，根据经济发展，调整税收政策，调整分配关系，促进经济发展。本题第二问属于常规题目，知识限定不明确，题目类型作用意义类，问题指向说明减税对于助推经济高质量发展的作用。进一步解读设问和材料，作用意义类题目，要遵循由小到大、由近及远、由直接到间接的原则。具体来说，减税最直接的影响是影响企业的收益和生产；其次由企业推及产业结构、经济发展方式转变、经济平稳运行；再次，本题减税是有方向性的，即结构性减税，推进供给侧改革，鼓励创业、创新，发展实体经济；最后，进一步拓展影响范围，由生产这一端延伸到消费，即减税惠及民生、提高消费。